2007年6月12日 星期二

94 年記帳士稅法試題:附相關法規索引 & 空大稅會課本頁碼

95下→稅務會計→期末考格式→胡清山老師提供
分類:稅務會計

2007/06/11 00:03
各位空大稅會同學:
1. 期末考格式:○╳35分,簡答45分,計算20分。
2. 附寄:94-95記帳士稅法題答(附九種相關稅法&空大課本索引),當作期末考補充講義,有空多練習,一定要全部看完,並舉一反三。
3. 綜所稅:記帳士考,期末不考。
4. 稅捐稽徵法:空大課本未附上一般教科書全部的內容,期末只考課本範圍。課本範圍以外的題目,期末不考。記帳士有關稅捐稽徵法的考題,已在各題後面附上索引,請自己參閱法條,。
5. 感謝茱麗葉(信箱化名)同學幫忙整理記帳士稅法索引。
6. 祝大家期末考全部都能高分過關,下學期有緣再相見!
7. 下學期相關科目:會計學、家庭財務管理與規劃、財務報表分析、財務管理。
8. 94-95年記帳士稅法相關法規清單(老師辛苦搜集截至寄MAIL時已發佈的最新法規),建議無須印出,在電腦上查閱即可,方便又環保。
九種相關法規清單
稅捐稽徵法 (民國96年 03月21日修正).doc (191k)
稅捐稽徵法施行細則 (民國 82年 05月17日發布).doc (66k)
所得稅法 (民國 95年 06月 14日修正).doc (546k)
各類所得扣繳率標準 (民國 95年 09月 07日修正).doc (75k)
營利事業所得稅查核準則 (民國 94年 12月 30日修正).doc (535k)
營利事業資產重估價辦法 (民國 84年 11月 01日修正).doc (110k)
營業稅法 (民國 95 年 02月03日修正).doc (214k)
營業稅法施行細則 (民國 95年 12月13日修正).doc (167k)
所得稅法施行細則 (民國 96年03月05日修正) .doc (381k)

94 年記帳士稅法試題:附相關法規索引 & 空大稅會課本頁碼
1. 下列何項非屬所得稅課徵範圍?(所得稅法-4)A.在中華民國境內有住所,並經常居住中華民國境內之個人,有中華民國境內外來源所得者. B.在中華民國境內無住所,而於一課稅年度內在中華民國境內居留合計滿一百八十三天者,有中華民國來源所得者 C.營利事業總機構在中華民國境內,其中華民國境內外全部營利事業所得 D.營利事業總機構在中華民國境外,其中華民國境內之營利事業所得。
2. 個人稿費、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫及講演鐘點費之收入免納所得稅限額為:(所得稅法-4) A.6 萬元  B. 12 萬元 C.18 萬元 D.27 萬元。
3. 下列何項非屬免稅所得?(所得稅法-4) A.大專院校教師薪資 B.依國家賠償法規定取得之賠償金C.勞工保險之保險給付 D.個人出售土地。
4. 94 年度申報93 年度綜合所得稅每人每年免稅額為:(所得稅法第5條第4項及第5條之1第1項規定) A.4.4 萬元  B.6 萬元  C.7.4 萬元  D.7.5 萬元。
5. 有關營利事業所得稅起徵額、課稅級距及累進稅率規定,下列敘述何者為誤?(所得稅法第5條第4項及第5條之1第1項規定)A.全年課稅所得額在五萬元以下者,免徵營利事業所得稅B.全年課稅所得額在十萬元以下者,就其全部課稅所得額課徵百分之十五C.全年課稅所得額在十萬元以下者,就其全部課稅所得額課徵百分之十五,但其應納稅額不得超過營利事業課稅所得額超過五萬元以上部分之半數D.超過十萬元以上者,就其超過額課徵百分之二十五。
6. 綜合所得稅最高累進稅率為:(所得稅法第5條第4項及第5條之1第1項規定) A.25% B.30%  C.40%  D.50%。
7. 納稅義務人購買自用住宅有兩棟,分別向金融機構借款支付利息150,000 元及250,000 元,另申報有儲蓄投資特別扣除額70,000 元,則納稅義務人申報綜合所得稅時依法最有利可扣除自用住宅購屋借款利息金額為:(所得稅法第17條) A.180,000 元  B.250,000 元  C.300,000 元  D.400,000 元。
8. 商品盤存之估價,以成本為準,計算方法之採用若未經稽徵機關核准,視為採用何種方法?(營所稅查核第51條)A.實際成本法 B.先進先出法 C.後進先出法 D.加權平均法。
9. 依稅法規定備抵呆帳應以應收帳款與應收票據餘額多少限度內酌量估列?(營所稅查核準則第94條) A.1%  B.3%  C.5% D.由營利事業自訂。
10. 四月制會計年度的營利事業,其94 年度(94 年4 月1 日至95 年3 月31 日)暫繳申報之最後期限為:(所得稅法第71條、第101條 ,所得稅法施行細則第49條)  A.94 年9 月30 日  B.94 年10 月31 日  C.94 年12 月31 日  D.95 年5 月31 日。
11. 適用勞動基準法之營利事業,報經社政主管機關核准者,每年度得在不超過該年度已付薪資總額多少限度內,提撥勞工退休準備金,並以費用列支?(營所稅查核第71條) A.2%  B.4%  C.8%  D.15%。
12. 營利事業於給付在中華民國居住之員工薪資時,應扣繳稅額不超過多少得免於扣繳?(各類所得扣繳率標準第五條P44) A.600 元  B.1,000 元  C.2,000 元 D.3,000 元。
13. 綜合所得稅納稅義務人結算申報有短繳自繳稅款,經稽徵機關核定補繳稅款並按日加計利息,惟應加計之利息金額不超過多少可免予加計徵收?(所得稅法100-2條) A.100 元  B.500 元  C.1,000 元  D.1,500 元。
14. 依稅法規定應自他人取得之憑證及應給予他人憑證之存根或副本,應保存的年限為:(稅捐稽徵法11條,P40) A.一年 B.二年 C.五年 D.十年。
15. 下列有關納稅義務之敘述何者為錯誤?(稅捐稽徵法第12,15條)A.共有財產,設有管理人者,由管理人負納稅義務B.共有財產,未設管理人者,由共有人各按其應有部分負納稅義務C.公同共有財產,以全體公同共有人為納稅義務人D.營利事業因合併而消滅時,其在合併前之應納稅捐,應由被消滅之營利事業負繳納之義務。
16. 納稅義務人對於因適用法令錯誤或計算錯誤溢繳之稅款得申請退還,其申請期限為:(稅捐稽徵法第28條) A.自繳納之日起三年內提出 B.自繳納之日起五年內提出 C.自繳納期限屆滿之翌日起三年內提出 D.自繳納期限屆滿之翌日起五年內提出。
17. 納稅義務人因天災、事變或遭受重大財產損失,不能於法定期間內繳清稅捐者,得向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳納,其延期或分期繳納不得逾多久期間?(稅捐稽徵法第26條) A.六個月 B.一年 C.二年 D.三年。
18. 納稅義務人對於補繳核定稅捐之處分如有不服,依法可採行何種救濟途徑?(稅捐稽徵法第35,38條,P327-335)A.於規定繳納期間內,查對更正B.於繳納期間屆滿翌日起算三十日內,申請復查; C.於核定稅額通知書送達後三十日內,提起訴願; D.於繳納期間屆滿翌日起算二個月內,提起行政訴訟。
19. 納稅義務人有下列何者情況時,應由稅捐稽徵機關移送法院強制執行?(稅捐稽徵法第39-40條)A.應納稅捐於繳納期間屆滿三十日後仍未繳納者 B.已依規定申請復查者 C.對復查決定之應納稅額繳納半數,並依法提起訴願者 D.提供相當擔保,並依法提起訴願者。
20. 依規定設置帳簿而不依規定記載者,經通知限於一個月內依規定記載,期滿仍未依照規定記載者,應有的處罰為:(稅捐稽徵法第45條) A.處新台幣三千元以上七千五百元以下罰鍰 B.處新台幣七千五百元以上一萬五千元以下罰鍰 C.處新台幣一萬五千元以上三萬元以下罰鍰 D.處停業處分。
21. 納稅義務人自動向稅捐稽徵機關補報並補繳所漏稅款者,凡屬未經檢舉、未經稽徵機關或財政部指定之調查人員進行調查之案件,下列何者敘述為錯誤?(稅捐稽徵法第48-1條)
A. 免除稅捐稽徵法第四十一條至第四十五條之處罰
B. 免除各稅法所定關於逃漏稅之處罰
C. 免除補繳應納稅捐之加計利息
D. 涉及刑事責任者得免除其刑
22. 應由稅捐稽徵機關依稅籍底冊核定課徵之稅捐,其核課期間為五年,不包括下列何者?(稅捐稽徵法第21條,P317)
A. 地價稅
B. 房屋稅
C. 使用牌照稅
D. 所得稅
23. 下列何項屬進口貨物?P78
A. 貨物自國外進入中華民國境內者
B. 貨物自國外進入中華民國境內之免稅出口區內的外銷事業
C. 貨物自國外進入中華民國境內之海關管理的保稅工廠
D. 貨物自中華民國境內進入科學工業園區內的園區事業
24. 下列有關稅捐核課期間起算之規定,何者敘述為正確?稅捐稽徵法第22條
A. 依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐,已在規定期間內申報者,自申報期間屆滿之翌日起算
B. 依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐,未在規定期間內申報繳納者,自申報日起算
C. 由稅捐稽徵機關按稅籍底冊徵收之稅捐,自申報日起算
D. 由稅捐稽徵機關按查得資料核定徵收之稅捐,自徵期屆滿之翌日起算
25. 下列何者非屬免徵營業稅之貨物或勞務?(營業稅法8條,P99)
A. 遠洋漁船
B. 出售之土地
C. 稻米之銷售
D. 依特種稅額計算之營業人,銷售其非經常買進、賣出而持有之固定資產
26. 依查定計算營業稅額之小規模營業人,購買營業上使用之貨物或勞務,取得載有營業稅額之憑證,並依規定申報者,得按其進項稅額多少範圍內,於查定稅額內扣減?(營業稅法第25條,P104 )
A. 5%
B. 10%
C. 20%
D. 25%
27. 下列何者進項稅額非屬不得扣抵銷項稅額?(營業稅法第19條,P94)
A. 非供本業及附屬業務使用之貨物或勞務
B. 酬勞員工個人之貨物或勞務
C. 自用乘人小汽車
D. 進口貨物
28 現行加值型營業稅徵收率為:(營業稅法第10條,P81)
A. 1%
B. 5%
C. 15%
D. 25%
29 營業人申請營業登記事項有變更時,應於事實發生之日起幾日內向主管稽徵機關申請變更營業登記?P38-39
A. 五日
B. 十日
C. 十五日
D. 三十日
30 小規模營業人及其他經財政部規定免予申報銷售額之營業人,其營業稅稅率為:(營業稅法第13條,P81)
A. 0.1%
B. 1%
C. 2%
D. 5%
31 營業人取得下列何項憑證不得扣抵銷項稅額?(營業稅法第19條,P94)
A. 載有營業稅額之統一發票
B. 視為銷售貨物所自行開立載有營業稅額之統一發票
C. 其他經財政部核定載有營業稅額之憑證
D. 普通收據
32 營業人於營業稅申報之溢付稅額,下列何者無法退還?P95
A. 因銷售適用零稅率貨物或勞務而溢付之營業稅
B. 因銷售免稅貨物或勞務而溢付之營業稅
C. 因取得固定資產而溢付之營業稅
D. 因合併申請註銷登記者,其溢付之營業稅
33 下列有關營業稅申報規定何者為錯誤?(營業稅法第35條至第37條)
A. 應以每二月為一期,於次期開始十五日內申報
B. 適用零稅率者,得申請以每月為一期,於次月十五日前申報
C. 改採每月為一期申報者,同一年度內不得變更
D. 無銷售額者免申報
34 營業人漏開統一發票而遭停止營業處分者,須在一年內經查獲多少次?(營業稅法第52條)
A. 一次
B. 二次
C. 三次
D. 五次
35 營業人以貨物與他人交換貨物者,其銷售額應如何認定?(營業稅法施行細則第18條,P116)
A. 以換出或換入貨物之時價,從高認定
B. 以換出或換入貨物之時價,從低認定
C. 以換出貨物之時價認定
D. 以換入貨物之時價認定
36 一般稅額計算營業人銷售貨物與非營業人,開立統一發票金額為3,150 元,申報時下列何者為正確?(營業稅法施行細則32-1條,P95)
A. 銷售額3,150 元
B. 銷售額3,308 元
C. 銷項稅額150 元
D. 銷項稅額158 元
37 一般稅額計算營業人出租財產收有押金$1,260,000,該年1 月1 日郵政儲金匯業局之一年期定期存款利率為2%,則營業人每月應設算之租金收入為:營業稅法施行細則24條,P116
A. 2,000 元
B. 2,100 元
C. 2,205 元
D. 2,520 元
38 營業人以其產製貨物轉供酬勞員工,成本$5,000,售價$10,000。下列敘述何者為正確?(營業稅法3條,P110
A. 免開立統一發票
B. 有銷項稅額500 元
C. 有進項稅額250 元
D. 應認列職工福利5,250 元
39 營利事業承包工程,有關工程損益之計算,下列何者應採完工比例法?營所稅查核24條P137
A. 工期在一年以上
B. 各期應收工程價款無法估計
C. 履行合約所須投入成本與期末完工程度均無法估計
D. 歸屬於合約之成本無法辨認
40 營利事業出售不動產,其所得歸屬年度,應以下列何者認定為準?營所稅查核24-2條,P143
A. 出售日
B. 所有權移轉登記日期
C. 實際交付日期
D. 買賣契約日
41 下列有關兌換盈益之敘述,何者正確?營所稅查核29條,P285
A. 以實際發生之收益為準認列
B. 因匯率調整而發生之帳面差額,應列為當年度之收益
C. 以帳面增值轉作增資者,免併計其辦理增資年度之損益
D. 因國外進貨,入帳與結匯匯率變動所產生之收益免列為當年度兌換盈益,但應調整其進貨成本
42 營利事業修繕或購置固定資產,耐用年限超過二年,而支出金額不超過多少者,得以其成本列為當年度費用?營所稅查核77-1條,P266
A. 一萬元
B. 二萬元
C. 五萬元
D. 六萬元
43 營利事業經營外銷業務,取得外匯收入者,除依銷貨及進貨規定列支交際應酬費用外,並得在不超過當年度外銷收入多少範圍內,列支特別交際應酬費??營所稅查核81條,P461
A. 1%
B. 2%
C. 3%
D. 5%
44 營利事業按月定額發給員工伙食代金,每人每月在下列何項標準範圍內,免視為員工之薪資所得?營所稅查核88條,P463
A. 包括加班誤餐費,最高以一千八百元為限
B. 不包括加班誤餐費,最高以一千八百元為限
C. 包括加班誤餐費,最高以一千元為限
D. 不包括加班誤餐費,最高以一千元為限
45 下列何者未實現之費用及損失不予認定?營所稅查核63條,P245
A. 存貨跌價損失
B. 產品售後服務保證負債
C. 備抵呆帳
D. 國外投資損失準備
46 在臺灣以新臺幣支付國外佣金者,應在不超過出口貨物價款多少範圍內取具國外代理商或代銷商名義出具之收據為憑予以認定?營所稅查核準則92條,P465-466
A. 百分之一
B. 百分之二
C. 百分之三
D. 百分之五
47 營利事業為員工投保之團體壽險,由營利事業負擔之保險費,以營利事業或被保險員工及其家屬為受益人者,每人每月保險費在多少金額以內部分,免視為被保險員工之薪資所得?(營所稅查核準則第83條)
A. 一千元
B. 二千元
C. 三千元
D. 五千元
48 現行營利事業新購置乘人小客車,依規定耐用年數計提折舊時,其實際成本以不超過多少金額為限?營所稅查核準則第95條,P267
A. 100 萬元
B. 150 萬元
C. 250 萬元
D. 350 萬元
49 現行綜合所得稅標準扣除額之規定為:(所得稅法第17條)
A. 個人扣除3.8 萬元
B. 個人扣除4.4 萬元
C. 有配偶者扣除6 萬元
D. 有配偶者扣除7.4 萬元
50 納稅義務人本人依法有受扶養親屬母及弟二人,申報保險費分別為32,000 元、20,000 元及25,000 元,其申報綜合所得稅時依法可扣除保險費金額為:(所得稅法第17條)
A. 77,000 元
B. 68,000 元
C. 52,000 元
D. 44,000 元
95 年記帳士稅法試題:附相關法規索引 & 空大稅會課本頁碼
1. 扣繳義務人已依法扣繳稅款,但未申報或填發扣繳(暨免扣繳)憑單,已於限期補報或填發,應處下列何者罰鍰?(所得稅法第114條第3款.稅捐稽徵法第42條)
A. 按扣繳稅額處10 %的罰鍰
B. 按扣繳稅額處20 %的罰鍰
C. 按扣繳稅額處一倍的罰鍰
D. 按扣繳稅額處三倍的罰鍰
2. 依所得稅法規定,金融業備抵呆帳之提列限額為若干?(營業稅法第11條)P82
A. 應收帳款餘額之1%
B. 應收票據餘額之1%
C. 應收帳款及應收票據餘額之1%
D. 債權餘額之1%
3. 紅磨舫外國技藝表演團在台北國家音樂廳演出20 日,其營業稅應於演出結束後幾日內申報?營業稅法第36條)P79
A. 10 日
B. 15 日
C. 30 日
D. 60 日
4. 進中獨資商號為一小規模營業人,94 年某期經查定之營業稅額1,500 元,當期該營業人提出載有稅額之進項憑證申報,經核定之進項稅額為8,000 元,則該期應納之營業稅額為:(營業稅法第25條P104
A. 700 元
B. 0 元
C. 1,100 元
D. 1,420 元
5. 營業人下列何種進項稅額,不得扣抵銷項稅額?(營業稅法第 19條P94
A. 專營營業稅法第8 條免稅貨物或勞務之營業人
B. 購置用於推廣業務用之餽贈貨物
C. 購置用於捐獻予政府之貨物
D. 購置供銷售用之乘人小汽車
6. 6 公司因投資於中華民國境內其他營利事業,獲配屬87 年度或以後年度股利總額或盈餘總額所含之可扣抵稅額,應於何時記錄股東可扣抵稅額帳戶?所得稅法66-3條,P61
A. 年度決算日
B. 提列日
C. 被投資事業分派股利及盈餘之基準日
D. 由財政部以行政命令定之
7. 張三為台北松山區警察,94 年因追捕要犯而不幸中彈死亡,依法給付撫卹金新台幣1,500 萬元,給付時應扣繳多少所得稅款?(所得稅法第4條第1項第4款)(所得稅法第14條第3項)http://www.etax.nat.gov.tw/wSite/ct?xItem=28875&ctNode=11556
A. 按給付額扣繳10 %
B. 按給付額扣繳15 %
C. 按給付額扣繳20 %
D. 免予扣繳
8. 營利事業之資產,如遇物價上漲達百分之二十五以上時,應於何時向稅捐稽徵機關申請辦理資產重估?(營業事業資產重估價辦法第十九條、第二十三條、第二十四條)
A. 會計年度終了後第1個月內的1個月內
B. 會計年度終了後第2個月內的1個月內
C. 會計年度終了後第3個月內的1個月內
D. 會計年度終了後第6個月內的1個月內




9. 扣繳義務人對於非中華民國境內居住個人之稅款加以扣繳後,應於何時向國庫繳納?所得稅法第92條)P45
A. 代扣稅款之日起10 日內
B. 當月10 日前
C. 次月10 日前
D. 次月15 日前
10. 綜合所得稅課稅級距之金額,每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達若干百分比時,按上漲程度調整之?所得稅法第5條
A. 3 %
B. 10 %
C. 5 %
D. 15 %
11. 營利事業以產製、進口、購買供銷售之貨物,轉供自用或無償移轉他人所有者,應如何處理?營所稅查核15-1條,P110
A. 按時價轉列資產或費用
B. 按其產製、進口、購買之實際成本,轉列資產或費用
C. 按其產製、進口、購買之實際成本,開立統一發票
D. 按時價認列其收入
12. 銀行業經營非專屬本業之銷售額部分,得申請依營業稅法第四章第一節規定計算營業稅額,但經核准後幾年內,不得申請變更?(營業稅法第24條
A. 1 年
B. 2 年
C. 3 年
D. 5 年
13. 稽徵機關在一定時間內另發現應徵之稅捐者,仍應依法補徵或並予處罰,稱為:稅捐稽徵法23條P317
A. 徵收期間
B. 除斥期間
C. 核課期間
D. 結算期間
14. 營利事業之帳簿文據,其關係所得額之一部未能提示,經稽徵機關就該部分按同業利潤標準核定其所得額者,以不超過下列何者為限?所得稅法施行細則81條
A. 當年度營業收入淨額
B. 當年度營業收入淨額依同業利潤標準核定之所得額
C. 當年度營業收入淨額依擴大書面審核純益率標準核定之所得額
D. 當年度營利事業自行申報所得額
15. 佣金支出在台灣以新台幣支付者,應在不超過出口貨物價款之多少範圍內,取具國外代理商或代銷商名義出具之收據為憑,予以認定?營所稅查核92條P465-466
A. 百分之五
B. 百分之三
C. 百分之二
D. 百分之一
16. 一般營利事業實際供給膳食或按月定額發給員工伙食代金,每月每人1,800 元,其超過部分,如屬按月定額發給員工伙食代金者,營利事業應如何處理?(營所稅查核準則第八十八條)
A. 應轉列員工之薪資所得
B. 仍按伙食費列支
C. 自行依法調整剔除
D. 認列其他費用
17. 信託契約之受益人不特定或尚未存在者,其信託財產運用之所得如何課稅?所得稅法3-2條
A. 於所得發生年度,以受託人為納稅義務人,併入受託人之所得申報課徵所得稅
B. 於所得發生年度,以受託人為納稅義務人,於所得申報期限內,按規定之扣繳率20%申報繳稅
C. 於所得發生年度,以受託人為納稅義務人,於所得申報期限內,就該項所得結算申報
D. 俟受益人確定後,再併入確定年度所得申報所得稅
18. 納稅義務人及其配偶經營兩個以上之營利事業,其中有虧損者,得將核定之虧損與那一類所得相互減除後,以其餘額為所得額?所得稅法第16條
A. 核定之其他所得
B. 核定之執行業務所得
C. 核定之薪資所得
D. 核定之營利所得
19. 營利事業以現金定額補貼員工或僅招待特定員工旅遊,其課稅規定為何?(所得稅法第32條,營所稅查核準則第71條,P453
A. 應列為員工之薪資所得課稅
B. 應列為員工之其他所得課稅
C. 不列入員工之所得課稅
D. 列為員工之執行業務所得課稅
20. 公司應付股利,於股東會決議分配盈餘之日起幾個月內尚未給付者,視同給付?所得稅法施行細則82條
A. 1個月
B. 2個月
C. 3個月
D. 6個月
21. 營利事業因虛增股東可扣抵稅額帳戶金額,若超額分配可扣抵稅額時,應如何處罰?所得稅法第一百十四條 之 二
A. 補繳,並按超額分配之金額處一倍罰鍰
B. 不須補繳,但按超額分配之金額處一倍罰鍰
C. 補繳,並按超額分配之金額處二倍罰鍰
D. 不補繳,但按超額分配之金額處二倍罰鍰
22. 營利事業依私立學校法第51 條規定,透過財團法人私立學校興學基金會對私立學校之捐贈,以不超過所得額多少為限?(營所稅查核準則第79條),P459
A. 10 %
B. 15 %
C. 20 %
D. 25 %
23. 公示送達於登載新聞紙之日起,經過幾日才能發生送達效力?稅捐稽徵法18條,P316
A. 10 日
B. 20 日
C. 30 日
D. 40 日
24. 應受送達人拒絕收受稽徵文書,稽徵機關應以何種方式送達?稅捐稽徵法18條,P315
A. 公示送達
B. 寄存送達
C. 委託送達
D. 補充送達
25. 個人經營文理補習班之所得應歸屬於何類所得?所得稅法第十四條
A. 負責人之其他所得
B. 負責人之薪資所得
C. 負責人之營利所得
D. 負責人之執行業務所得
26. 稅籍在台北市之營業人,對營業稅之復查決定書不服,應向那一個機關提出訴願?P328
A. 台北市國稅局
B. 台北市政府
C. 財政部
D. 高等行政法院
27. 納稅義務人逾期繳納稅捐者,應如何加徵滯納金?稅捐稽徵法第20條,P321
A. 每逾 2 日加徵 1 %滯納金 
C. 每逾 1 日加徵 1 %滯納金
B. 每逾 3 日加徵 1 %滯納金
D. 每逾 2 日加徵 2 %滯納金
28. 稅捐稽徵法不適用於下列何種稅目?稅捐稽徵法第2條
A. 貨物稅
B. 所得稅
C. 關稅
D. 加值型及非加值型營業稅
29. 義興公司於93 年8 月1 日接獲核定稅額通知書,須補繳稅額50 萬,補繳期間為8 月16 日至8 月30 日,若義興公司不服,應於何時申請復查?稅捐稽徵法第35條,P329
A. 8 月 1 日起 30 日
B. 8 月16 日起 30 日
C. 8 月30 日起 30 日
D. 8 月31 日起 30 日
30. 納稅義務人應納稅捐,於繳納期間屆滿30 日後,仍未繳納稅捐者,稽徵稽關應如何處理?稅捐稽徵法第39條P321
A. 聲請假扣押
B. 移送法院強制執行
C. 函請有關機關限制出境
D. 加徵滯報金
31. 依稅捐稽徵法規定,稅捐稽徵機關對於逃漏何種稅款,涉有罪嫌之案件,得聲請搜索?稅捐稽徵法第31條
A. 貨物稅與所得稅
B. 證券交易稅與所得稅
C. 所得稅與營業稅
D. 貨物稅與菸酒稅
32. 納稅義務人因天災、事變或重大財產損失,不能於法定期間內繳清稅捐者,得申請延期或分期繳納,惟其期間不得逾幾年?稅捐稽徵法第26條,P322
A. 2 年
B. 3 年
C. 5 年
D. 1 年
33. 作廢統一發票之收執聯或扣抵聯未予保存者,其收入應如何認定?營所稅查核準則21條P130
A. 仍應按銷貨認定
B. 應按時價從高認定
C. 應按時價從低認定
D. 不予認定
34. 營利事業原始憑證未依規定保存,如已取得買受人簽章證明與其所持憑證相符之影本,或經原出具憑證之營利事業簽章證明與其自留之存根聯相符之影本,依法應如何處理?(營所稅查核準則第三十八條) (稅捐稽徵法第四十四條)
A. 該項收入或支出准予認定,但應依稅捐稽徵法第44 條規定處5 %罰鍰
B. 該項收入或支出不准認定,並應依稅捐稽徵法第44 條規定處5 %罰鍰
C. 該項收入或支出准予認定,免依稅捐稽徵法第44 條規定處5 %罰鍰
D. 該項收入或支出不准認定,免依稅捐稽徵法第44 條規定處5 %罰鍰
35. 營業人開立統一發票,應行記載事項未依規定記載或所載不實者,除通知限期改正或補正外,按統一發票所載銷售額處多少罰鍰,且金額最低不得少於500 元??營業稅法第48條)
A. 百分之十
B. 百分之三
C. 百分之二
D. 百分之一
36. 營利事業其進貨、銷貨、存貨帳簿及進貨、銷貨憑證,未載明貨物名稱、數量,但能補正並提供下列何項帳冊或表單,經查核相符後,應予查帳認定?(營所稅查核準則第57條)p363
A. 存貨明細帳
B. 銷貨成本分析表
C. 進、銷、存明細表
D. 進貨憑證
37. 營業人除稅法另有規定外,不論有無銷售額,應如何向稽徵機關申報銷售額、應納或溢付營業稅?營業稅法第35條)
A. 1個月為一期
B. 2個月為一期
C. 3個月為一期
D. 6個月為一期
38. 農產品批發市場之承銷人、銷售農產品之小規模營業人、小規模營業人及其他經財政部規定免予申報銷售額之營業人,申請按營業稅法「一般稅額計算」規定計算其營業稅額者,經核准後幾年內不得申請變更?營業稅法第24條,p104
A. 6 年
B. 5 年
C. 3 年
D. 2 年
39. 下列何者不屬於營業稅之課稅範圍?營業稅法第8條
A. 進口貨物
B. 外銷貨物,未依規定取得出口證明文件
C. 營業人解散或廢止營業時所餘存之貨物
D. 執行業務者提供其專業性勞務
40. 我國加值型營業稅採下列何種方法計算營業稅額?營業稅法第15條
A. 稅基相減法
B. 稅基相加法
C. 稅額相減法
D. 稅額相加法
41. 銷售貨物之交付如須移運者,下列何種情形屬於在中華民國境內銷售貨物,應依法課徵營業稅??營業稅法第4條,p77
A. 其目的地在中華民國境內
B. 其起運地在中華民國境內
C. 其簽約地在中華民國境內
D. 其付款地在中華民國境內
42. 下列何者不屬於營業稅法所規範之「視為銷售貨物」?營業稅法第4條,p79
A. 以進口之貨物轉供營業人自用
B. 營業人委託他人代銷貨物
C. 營業人銷售代銷貨物
D. 因信託行為委託人將貨物移轉於受託人
41. 下列何者不屬於營業稅之納稅義務人?營業稅法第2條,p80
A. 銷售貨物或勞務之營業人
B. 購買國外勞務之買受人
C. 進口貨物之報關行
D. 進口郵包之收貨人
42. 外國國際運輸事業,在中華民國境內無固定營業場所而有代理人者,其在中華民國境內銷售勞務之營業稅,應由下列何者繳納?營業稅法第36條,p80
A. 外國事業之國外總機構
B. 外國事業在中華民國境內之代理人
C. 勞務買受人
D. 以上皆非
43. 營業人銷售免稅貨物或勞務,得申請財政部核准放棄適用免稅規定,但核准後幾年內不得變更?營業稅法第8條,p108
A. 1 年
B. 2 年
C. 3 年
D. 4 年
44. 營利事業之費用支出,如係取得小規模營利事業所出具之普通收據,其全年累計金額以不超過當年度稽徵機關核定之製造費用及營業費用之總額多少?(營所稅查核準則第67條)p232
A. 百分之三十
B. 千分之三十
C. 千分之三
D. 百分之十
45. 營業人將自行生產之冷氣機一台,成本10,000 元,時價12,000 元贈送客戶,該營業人應以下列何項金額入帳?(營業稅法施行細則19條,P111)
A. 10,000 元
B. 10,500 元
C. 12,000 元
D. 12,500 元
46. 營利事業之費用與損失,應視其性質分為營業費用(如銷售、管理費用)與營業成本(如製造費用),若其應歸屬於營業成本之費用或損失,原列報於營業費用,經稽徵機關審定轉正者,應就調整部分分攤於下列那一項目?(營所稅查核準則第60條)p363
A. 期初存貨
B. 銷貨成本
C. 原料耗用成本
D. 期末存貨
47. 營利事業依經銷契約所取得或支付之獎勵金,應如何處理?營業稅法施行細則第23條
A. 按營業收入或成本認列
B. 按進貨或銷貨折讓處理
C. 按非營業收入或支出認列
D. 按佣金收入或支出科目處理
48. 營利事業受託代收轉付款項,符合下列何項條件者,其所收款項免列為營業收入處理,並免另開統一發票,免列入銷售額?(營所稅查核準則第18-2條)
A. 於收取轉付之間無差額
B. 轉付款項取得之憑證買受人載明為受託人
C. 已取得原始憑證(或影本)並未依規定保存
D. 於收取轉付之間有差額
49. 營利事業依經銷契約所取得或支付之獎勵金,應如何處理?營業稅法施行細則23
A.按營業收入或成本認列  B.按進貨或銷貨折讓處理
 C.按非營業收入或支出認列 D.按佣金收入或支出科目處理
50. 營利事業受託代收轉付款項,符合下列何項條件者,其所收款項免列為營業收入處理,並免另開統一發票,免列入銷售額?營所稅查核準則第18-2條
 A.於收取轉付之間無差額
B.轉付款項取得之憑證買受人載明為受託人
 C.已取得原始憑證(或影本)並未依規定保存
D.於收取轉付之間有差額
法規:營所稅查核準則 (民國 94 年 12 月 30 日 修正)
第 18-2 條
營利事業受託代收轉付款項,於收取轉付之間無差額,其轉付款項取得之
憑證買受人載明為委託人者,得以該憑證交付委託人,免另開立統一發票
,並免列入銷售額。
前項未取得原始憑證 (或影本) ,或已取得而未依規定保存者,除能證明
代收轉付屬實,准予認定外,其所收款項應列為營業收入處理,並依同業
利潤標準核計其所得額。

考試院公佈答案
94年稅務相關法規概要 (試題代號:5403)
題數
50
題序
01 - 10
11 - 20
21 - 30
31 - 40
答案
ACACBCADAC
DCDCDBDBAB
CDADABDBCB
DBDCACABAB
題序
41 - 50
51 - 60
61 - 70
71 - 80
答案
ADBABCBCB#



備註
第50題答D給分。
科目
95年稅務相關法規概要 (試題代號:5401)
題數
50
題序
01 - 10
11 - 20
21 - 30
31 - 40
答案
BDBAACDBAB
BCCBBABDAD
ADBBACACDB
CBACDCBCDC
題序
41 - 50
51 - 60
61 - 70
71 - 80
答案
BDCBCBADBA



備註
無更正紀錄

沒有留言:

網誌存檔